随着税收筹划进入人们的生活，企业税收筹划意识也在不断提高，然而税收筹划是一项技术性、政策性很强的工作，筹划适当会给企业带来一定的经济收益，但如果筹划失当，则可能会给企业带来损失。所以企业在确定税收筹划方案时，需要综合考虑采取该税收筹划方案，是否能给企业带来绝对的收益;与此同时，与税收筹划工作相关的其他问题，也必须引起重视，才能加强完善税收筹划工作及提高水平。

1、税收筹划要注意防范风险

从目前我国税收筹划的实践情况看，纳税人普遍地认为，只要进行税收筹划就可以减轻税收负担、增加税收收益，而很少甚至根本不考虑税收筹划的风险。其实不然，税收筹划同其他财务决策一样，收益与风险并存。因为税收筹划是一种事前行为，具有长期性和预见性的特点，而国家政策、税收法规在今后一段时间内有可能发生变化。比如，在较长的一段时间里，国家可能会调整有关税法，开征一些新税种，减少部分税收优惠等。为此企业必须随时作出调整，采取措施分散风险，争取尽可能大的税收收益。

2、税收筹划要在合法合理的前提下进行

税收筹划一个重要的特点就是合法性，即税收筹划方案不能违反现行的税收制度和法律法规，任何人在设计税收筹划方案时，要充分了解本国的或其他国家的税收制度，了解纳税人的权利和义务，使税收筹划在合法的前提下进行。

3、税收筹划具有条件性

一切税收筹划方案，都是在一定条件下选择与确定的，并且也是在一定条件下组织实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面的内容：其一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动；其二是外部条件，主要是财务与税收政策。而纳税人的经济活动与税收政策等条件都是不断发展变化的，如果条件发生了变化，那么原来的税收筹划方案可能就不适用了，原本是合法的东西甚至会变成违法的事情，税收筹划也就会失败。

4、税收筹划存在着征纳双方的认定差异

税收筹划方案究竟是不是符合税法规定，是否会成功，能否给纳税人带来税收上的利益，很大程度上取决于税务机关对纳税人税收筹划方法的认定。

5、税收筹划遵循有成本-效益原则

任何一项经营决策活动都具有两面性：一方面为经营者带来经济上的效益；另一方面，决策与筹划本身也需要实施费用。税收筹划在可能给纳税人减轻税收负担，带来税收利益的同时，也需要纳税人为之支付相关的费用。不管纳税人自行组织或委托代理机构进行税收筹划，这些都要发生费用，而且企业自行组织在人员出现变化时，面临重复培训和衔接问题的成本；另外也存在因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。当新发生的费用或损失小于取得的利益时，该项筹划方案才是合理的。一项成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择，税负最轻的方案未必就是最优的税收筹划方案，一味追求税收负担的降低，也可能会导致企业总体利益的下降。

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