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小规模纳税人必看：增值税账务应该如何处理呢？
时间：2018/4/20 9:17:25
很多老板在注册公司的时候，最怕的就是今后的税务问题。“我不注册公司，我要注册个体户，个体户不用交税…”“我不懂什么发票抵扣，更不懂小规模纳税人增值税账务处理，听说以公司形态的话，税局查的很严…”各位老板，让臻善财税来跟你说，注册公司和个体户在税收方面没有什么本质区别哦：你的销售额不高的话，都不用缴税;你不申请一般纳税人的话，也不需要研究什么增值税抵扣链;至于税局大检查嘛，西瓜芝麻一把抓，都逃不掉!凡是了解过一点儿税务知识的创业者或多或少都听说过一个政策叫做：“月入三万可免税”，这到底是啥意思?免的是什么税?首先，这是针对增值税小规模纳税人而言的，免的是增值税。深圳市增值税小规模纳税人的纳税期限为一个季度，所以准确的说，是季入9万可免增值税。因此，上面担心注册小规模纳税人增值税账务处理的问题可以放心了。和个体户一样，只要你的季销售额在9万元以下，你也不需要缴增值税。关于这一政策，臻善财税有几点要说：
1、享受此优惠政策的企业，必须是小规模纳税人，一般纳税人即使季销售额也在9万元以下，也不得享受。
2、小规模纳税人代开或者自行开具的专用发票需算在免税销售额之内，但是其本身需要单独缴纳增值税。
比如，臻善财税的公司作为小规模纳税人，今年第一季度请税局代开了2万元增值税专用发票，自行开具了5万元增值税普通发票，那么算季度销售额时候就是7万元，虽然不到9万元的标准，但是代开专票的2万元需要缴纳增值税，只有自开的5万元普通发票可以免税。如果臻善财税这个季度还是代开了2万元专票，但是自开了8万元呢?这样加起来总共是10万，超过了9万元标准，所有的开票额都必须缴纳增值税。啊?所有的都必须开吗?不是超过9的部分，也就是10万-9万=1万 要缴税吗?当然不是!
3、在此政策中，“免征”的意思不是“免征额”，而是起征点。不知道啥是“起征点”?啥是“免征额”?举个例子，我国个人所得税施行的就是“免征额”制度。比如工资个税免征额是3500元。收入正好是3500或者不足3500，直接免征。如果收入是3,501元，则要把收入分为两个部分，3,500元和1元。对其中3,500的部分“免征”，1元的部分征税。免征额的好处是所有纳税人都能受益。不过，很遗憾，小微企业免征增值税优惠采用的是“起征点”，而并非“免征额”。也就是说，对“3万元(按季征收是9万)以下的纳税人”免征，因此免征对象是特定的纳税人，如果不符合条件，比如3万以上(按季9万以上)，那么所有的部分都要征税，不存在一部分免征，只对超出部分征税的情况。这也就解释了，为什么很多公司的开票额到了起征点附近，就作废，到次月再重开…啊?还可以有这种操作?不行!这样很容易就进入税局的重点监控了!
4、小规模申报表中小微企业免税销售额和未达起征点销售额不同，不要填错。在小规模纳税人申报表中，有一项免税销售额可以填，那么应该填第10栏“小微企业免税销售额”?还是第12栏“未达起征点销售额”呢?答案是第10栏“小微企业免税销售额”。因为第11栏“未达起征点销售额”是给个体工商户和其他个人填写的。
5、是“销售额”不是“开票额”开票，企业要经营就会开票，先去税务局申请发票回来，然后通过增值税发票管理新系统，按照合同上的金额开发票。理论上，有销售收入都必须开发票，所以你的开票额要等于销售额，但是…毫无疑问，每个公司都有“不开票收入”，别说你没有!注意这个免税政策，人家说得是“销售额”可不是“开票额”。所以，一定要预留一些空间给“不开票收入”，否则税局想找你麻烦也是很容易的，比如查查账、看看进库出库单、调一下银行流水…
6、免征的只是增值税，不一定能享受小微企业所得税优惠政策。
臻善财税前几天就遇到一个客户，以前一直都按照小微企业所得税优惠政策，按10%缴企业所得税，这到了4月，一汇算清缴，系统显示“您的企业不享受小型微利企业所得税减半征税的优惠政策!”也就意味着，不能按10%缴企业所得税了，要缴25%这“平白无故”多缴15%，谁也不高兴，老板就问了：“我是小规模纳税人，咋就不能享受小微企业优惠政策了呢?”大哥，谁跟你说小规模纳税人一定能享受小微企业优惠政策了?而且这“小微企业”也很多意思呢，增值税、所得税各不一样。增值税呢上文创客菌已经说得很清楚了。但这绝对不代表能享受增值税优惠政策的就能享受所得税优惠政策。因为所得税优惠政策针对的是“小型微利企业”，是说年所得额在50万以下的纳税人，按10%缴企业所得税。这一标准和是不是小规模纳税人，有没有享受小规模纳税人增值税优惠政策没有关系。也就是说，即使你的公司是小规模纳税人，但是年所得额在50万以上，也需要按25%缴所得税，不能按10%缴纳。(注意“所得额”和“销售额”又不一样了哦~)
现在各位搞懂小规模纳税人增值税账务处理问题了吧，一般经营的小企业，要缴的税是很少的~只要你的季销售额在9万元以下，年所得额在50万以下，要缴的税真的不多哦!
臻善企业管理（深圳）有限公司专业从事代理记账业务、财务信息咨询，代理企业登记等工商财税一条龙服务，详情请登录臻善企业管理有限公司官网（http://www.szzhenshan.com），或致电：13670185490。
1、享受此优惠政策的企业，必须是小规模纳税人，一般纳税人即使季销售额也在9万元以下，也不得享受。
2、小规模纳税人代开或者自行开具的专用发票需算在免税销售额之内，但是其本身需要单独缴纳增值税。
比如，臻善财税的公司作为小规模纳税人，今年第一季度请税局代开了2万元增值税专用发票，自行开具了5万元增值税普通发票，那么算季度销售额时候就是7万元，虽然不到9万元的标准，但是代开专票的2万元需要缴纳增值税，只有自开的5万元普通发票可以免税。如果臻善财税这个季度还是代开了2万元专票，但是自开了8万元呢?这样加起来总共是10万，超过了9万元标准，所有的开票额都必须缴纳增值税。啊?所有的都必须开吗?不是超过9的部分，也就是10万-9万=1万 要缴税吗?当然不是!
3、在此政策中，“免征”的意思不是“免征额”，而是起征点。不知道啥是“起征点”?啥是“免征额”?举个例子，我国个人所得税施行的就是“免征额”制度。比如工资个税免征额是3500元。收入正好是3500或者不足3500，直接免征。如果收入是3,501元，则要把收入分为两个部分，3,500元和1元。对其中3,500的部分“免征”，1元的部分征税。免征额的好处是所有纳税人都能受益。不过，很遗憾，小微企业免征增值税优惠采用的是“起征点”，而并非“免征额”。也就是说，对“3万元(按季征收是9万)以下的纳税人”免征，因此免征对象是特定的纳税人，如果不符合条件，比如3万以上(按季9万以上)，那么所有的部分都要征税，不存在一部分免征，只对超出部分征税的情况。这也就解释了，为什么很多公司的开票额到了起征点附近，就作废，到次月再重开…啊?还可以有这种操作?不行!这样很容易就进入税局的重点监控了!
4、小规模申报表中小微企业免税销售额和未达起征点销售额不同，不要填错。在小规模纳税人申报表中，有一项免税销售额可以填，那么应该填第10栏“小微企业免税销售额”?还是第12栏“未达起征点销售额”呢?答案是第10栏“小微企业免税销售额”。因为第11栏“未达起征点销售额”是给个体工商户和其他个人填写的。
5、是“销售额”不是“开票额”开票，企业要经营就会开票，先去税务局申请发票回来，然后通过增值税发票管理新系统，按照合同上的金额开发票。理论上，有销售收入都必须开发票，所以你的开票额要等于销售额，但是…毫无疑问，每个公司都有“不开票收入”，别说你没有!注意这个免税政策，人家说得是“销售额”可不是“开票额”。所以，一定要预留一些空间给“不开票收入”，否则税局想找你麻烦也是很容易的，比如查查账、看看进库出库单、调一下银行流水…
6、免征的只是增值税，不一定能享受小微企业所得税优惠政策。
臻善财税前几天就遇到一个客户，以前一直都按照小微企业所得税优惠政策，按10%缴企业所得税，这到了4月，一汇算清缴，系统显示“您的企业不享受小型微利企业所得税减半征税的优惠政策!”也就意味着，不能按10%缴企业所得税了，要缴25%这“平白无故”多缴15%，谁也不高兴，老板就问了：“我是小规模纳税人，咋就不能享受小微企业优惠政策了呢?”大哥，谁跟你说小规模纳税人一定能享受小微企业优惠政策了?而且这“小微企业”也很多意思呢，增值税、所得税各不一样。增值税呢上文创客菌已经说得很清楚了。但这绝对不代表能享受增值税优惠政策的就能享受所得税优惠政策。因为所得税优惠政策针对的是“小型微利企业”，是说年所得额在50万以下的纳税人，按10%缴企业所得税。这一标准和是不是小规模纳税人，有没有享受小规模纳税人增值税优惠政策没有关系。也就是说，即使你的公司是小规模纳税人，但是年所得额在50万以上，也需要按25%缴所得税，不能按10%缴纳。(注意“所得额”和“销售额”又不一样了哦~)
现在各位搞懂小规模纳税人增值税账务处理问题了吧，一般经营的小企业，要缴的税是很少的~只要你的季销售额在9万元以下，年所得额在50万以下，要缴的税真的不多哦!
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